НАЛОГОВАЯ МИГРАЦИЯ или Как ИП переехать в льготный регион

Мы знаем, как нелегко сейчас бизнесу, все меняется очень быстро, налоговая нагрузка с каждым годом растет, администрирование усиливается.

Делимся полезной информацией о том, как сэкономить на переезде ИП в льготный регион.

Так, в Удмуртии власти смягчили требования к переехавшим ИП, первые два года ставка УСН -Доходы - 1%, Доходы минус расходы - 5%. Если эксперимент окажется удачным, его планируют продлить.

Конечно, самый выгодный регион - это Чеченская республика, там льготная ставка действует бессрочно.

Кстати, в Дагестане также снизили ставку УСН до 1%. (Закон Республики Дагестан от 10.06.2022 № 43).

Переезд в льготный регион - это не только экономия УСН. Это также хорошее поле для оптимизации налога на прибыль (за 1% дружественное ИП окажет нужные услуги).

Важно правильно переехать, и там «жить».

Как правильно переехать? Небольшая шпаргалка для предпринимателей

Как платят налоги ИП?

Законодательно, предприниматели на УСН платят налог и сдают декларацию в инспекцию по месту жительства. Минфин и ФНС разъясняют, что и налоговую ставку ИП-упрощенец должен применять того региона, где живет и в инспекции которого стоит на учете. То есть ставка по УСН не зависит от того, в каком регионе предприниматель ведет свою деятельность. Она зависит от места жительства ИП (п.6 ст.346.21 НК РФ).

Местом жительства считается адрес — название субъекта РФ, населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры, — где предприниматель зарегистрирован по месту жительства. Этот адрес еще называют местом постоянной прописки.

Таким образом, если налоговой инспекцией будет установлено отсутствие признаков пребывания, проживания, перемещения ИП на территории региона, его регистрация будет признана фиктивной, и применение пониженных ставок налогов квалифицировано как получение необоснованной налоговой выгоды.

Вывод: надо убедительно «жить» на территории льготного региона.

Реальность регистрации подтверждается следующими:

• в местной налоговой Вас должны хотя бы раз увидеть, запомнить. Несложно сходить туда и познакомиться со своим инспектором, пообщаться. А чего бояться? Вы - законопослушный гражданин, платите налоги, поэтому смело можно и позвонить несколько раз проконсультироваться по отдельным вопросам;
• получение корреспонденции по месту регистрации ИП;
• периодически наведываться в свое жилое помещение, сохранять билеты поездок домой. Сегодня многие бизнесы перешли на онлайн-формат (кроме тех кто на земле), и жить на несколько городов уже норма;
• собственное жилье, либо аренда, при этом фактическое там проживание.

Важно! ФНС настоятельно рекомендует ИП иметь собственное жилье, не аренду;

• арендодатель должен подтвердить наличие арендатора по месту регистрации, в случае запроса. То есть Вас должны знать лично. Должна быть вывеска с наименованием организации, логотипа, бренда;
• контрагенты также должны подтвердить (в случае запроса), что взаимодействовали в регионе регистрации ИП (встречи, заключение договоров и т.д.);
• сам бизнес фактически должен вестись по месту регистрации. Это заключенные договоры, подписанные первичные документы. Центр управления, офис, IP-адрес, с которого совершаются оплаты по банку, может быть установлена касса, эквайринговый терминал. Здесь в помощь хороший IT-шник и VPN;
• Вами открыт расчетный счет в местом отделении банка;
• места отгрузки/погрузки в первичных документах указаны как место регистрации;
• сведения на сайте, в соцсетях, и других доступных публикациях должны соответствовать регистрации ИП;
• также должны производиться на территории региона штрафы ГИБДД, медицинские услуги, доставка еды, товаров и т.д.